Два разных аудита
Слово одно, а услуги разные, и их постоянно путают.
Обязательный бухгалтерский аудит проводят аккредитованные аудиторские организации по закону. Он нужен акционерным обществам и компаниям, превышающим пороги по выручке и активам. Результат — заключение о достоверности бухгалтерской отчётности, адресованное внешним пользователям.
Управленческий финансовый аудит — добровольная проверка, которую заказывает собственник для себя. Он отвечает на другие вопросы: можно ли доверять управленческим цифрам, где теряются деньги, насколько здоровы показатели бизнеса.
| Обязательный | Управленческий | |
|---|---|---|
| Кто заказывает | требование закона | собственник |
| Предмет | бухгалтерская отчётность юрлица | деньги и прибыль всего бизнеса |
| Результат | заключение | список находок и план действий |
| Кто проводит | аудиторская организация | финансовый директор, консультант |
| Срок | недели | 1–3 недели |
Дальше речь только о втором: именно его имеют в виду, когда говорят «проверить финансы компании».
Что проверяют
Достоверность данных. Сходятся ли остатки в отчётах с банком и кассой, все ли счета и юрлица учтены, нет ли операций, которые нигде не отражены. Пока этот блок не закрыт, остальное считать бессмысленно.
Методику. Как признаётся выручка, что входит в себестоимость, по какой базе распределяются накладные расходы, одинаково ли считаются месяцы. Расхождения в методике между периодами — самая частая причина «странных» цифр.
Прибыль и её структуру. Виды прибыли по ступеням, маржинальность по направлениям и продуктам, динамика за 12 месяцев, доля постоянных расходов.
Деньги. Денежный поток от операций, финансовый цикл, оборачиваемость дебиторки и запасов, риск кассовых разрывов.
Обязательства и капитал. Долговая нагрузка, структура кредитов, собственный капитал по балансу, скрытые обязательства вроде полученных авансов и отложенных платежей.
Контроль. Кто может расходовать деньги, как согласуются платежи, есть ли разделение полномочий, проводится ли инвентаризация. Здесь же — риски злоупотреблений.
Как проходит
| Этап | Что происходит | Срок |
|---|---|---|
| Сбор данных | выписки, касса, отчёты площадок, договоры, таблицы | 2–4 дня |
| Сверка | остатки, обороты, полнота операций | 2–3 дня |
| Пересчёт | прибыль, маржа, показатели за 12 месяцев | 3–5 дней |
| Интервью | разговоры с собственником, бухгалтером, руководителями | 1–2 дня |
| Отчёт | находки, оценка потерь, план действий | 2–3 дня |
Обычный срок — от одной до трёх недель. Больше половины времени уходит не на расчёты, а на сбор и сверку: в компаниях без учёта данные лежат в пяти местах и не совпадают между собой.
Какие находки бывают чаще всего
За годы постановок список повторяется:
- направление или продукт с отрицательной маржой, спрятанный в общей прибыли;
- цена ниже полной себестоимости по части позиций — обычно там, где цену ставили «по рынку»;
- забытая дебиторка: долги, о которых никто не помнит, часть — с истекающим сроком давности;
- задвоенная выручка при нескольких юрлицах: внутренние переводы посчитаны как продажи;
- отсутствие зарплаты собственника в расходах — прибыль завышена на её размер;
- скидки без расчёта: политика, которая отдаёт треть прибыли со сделки;
- неучтённые обязательства: авансы клиентов, которые считались выручкой, отложенные налоги;
- запасы, которые не продаются год и больше, числящиеся по цене покупки.
Не все находки одинаково дорогие, но две-три из списка встречаются почти в каждой компании, где учёт не ставили целенаправленно.
Что получает собственник
Отчёт по итогам аудита обычно содержит четыре части:
- Оценка достоверности — можно ли доверять текущим цифрам и в чём именно они искажены.
- Пересчитанные показатели — прибыль по ступеням, маржа по направлениям, финансовые показатели в динамике за год.
- Список находок с оценкой суммы потерь по каждой.
- План действий — что исправить в первую очередь, что во вторую, и что для этого нужно.
Полезная проверка качества аудита: если в отчёте нет цифры потерь по каждой находке, это не аудит, а описание. Смысл работы — показать, сколько стоит проблема.
Как подготовиться
Чем полнее данные на входе, тем короче и дешевле проверка. Что стоит собрать заранее:
- выписки по всем счетам за проверяемый период — по всем юрлицам и ИП, включая карты, с которых оплачиваются расходы бизнеса;
- данные кассы и эквайринга, отчёты маркетплейсов и агрегаторов;
- зарплатные ведомости, включая неофициальную часть, если она есть: без неё картина прибыли неверна;
- договоры с ключевыми клиентами и поставщиками — сроки оплаты, скидки, штрафы;
- остатки на складе и список неликвида;
- список долгов в обе стороны с датами;
- всё, что уже ведётся: таблицы, отчёты из 1С или сервиса.
Отдельно о деликатном: аудит имеет смысл только при полных данных, включая неофициальную часть. Проверка, из которой исключили половину операций, покажет несуществующую компанию, и решения по её итогам будут ошибочными. Конфиденциальность закрывается соглашением о неразглашении — это стандартная часть договора.
Если документов заведомо мало, разумнее начать не с аудита, а с экспресс-диагностики: она дешевле и покажет, есть ли смысл в глубокой проверке.
Сколько стоит
Рыночные ориентиры:
- экспресс-проверка (сверка данных и основные показатели) — 15–40 тысяч рублей, 3–5 дней;
- полный управленческий аудит — 60–150 тысяч рублей, 1–3 недели;
- аудит перед сделкой или привлечением инвестора — от 150 тысяч, с проверкой обязательств и подготовкой пакета документов.
Цена зависит от количества юрлиц, объёма операций, состояния данных и глубины проверяемого периода. Обязательный бухгалтерский аудит считается отдельно и стоит дороже — там другой объём процедур и ответственность аудиторской организации.
Частые вопросы
Что такое финансовый аудит компании
Проверка достоверности финансовых данных и здоровья бизнеса: сходятся ли цифры, корректна ли методика, какова реальная прибыль по направлениям и где компания теряет деньги.
Чем финансовый аудит отличается от бухгалтерского
Бухгалтерский аудит подтверждает достоверность отчётности юрлица для внешних пользователей и для части компаний обязателен по закону. Управленческий заказывает собственник для себя, и он охватывает весь бизнес, включая все юрлица и неофициальные операции.
Сколько стоит финансовый аудит
Экспресс-проверка — 15–40 тысяч рублей, полный управленческий аудит — 60–150 тысяч, аудит перед сделкой — от 150 тысяч рублей.
Сколько времени занимает проверка
От 3–5 дней для экспресс-формата до трёх недель для полного аудита. Больше половины срока обычно уходит на сбор и сверку данных.
Что проверяют в первую очередь
Достоверность: сходятся ли остатки в отчётах с банком и кассой, учтены ли все счета и юрлица. Пока данные не сверены, пересчитывать прибыль и показатели бессмысленно.
Что запомнить
- Управленческий аудит и обязательный бухгалтерский — разные услуги с разными адресатами.
- Проверяются пять блоков: достоверность данных, методика, прибыль, деньги, обязательства и контроль.
- Срок — от нескольких дней до трёх недель, большая часть уходит на сбор и сверку.
- Типовые находки повторяются: убыточное направление, цена ниже себестоимости, забытая дебиторка, задвоенная выручка.
- В нормальном отчёте у каждой находки стоит сумма потерь, иначе это просто описание.
