Что показывает ДДС
Отчёт о движении денежных средств показывает все поступления и выплаты за период и остаток на конец. По сути это банковская выписка, разложенная по понятным статьям и сгруппированная так, чтобы из неё было видно, откуда приходят деньги и куда уходят.
Он не отвечает на вопрос, заработала ли компания: полученная предоплата увеличивает остаток, но прибылью не является, а отгрузка с отсрочкой прибыль создаёт, а денег не приносит. На этот вопрос отвечает ОПиУ. Зато ДДС точно отвечает на вопрос, чем платить завтра.
Три раздела отчёта
Операции делятся на три группы — так видно, за счёт чего живёт компания.
Операционная деятельность — всё, что связано с основной работой: выручка от клиентов, закупка, зарплата, аренда, налоги, реклама. Это главный раздел: именно он показывает, зарабатывает ли бизнес деньги сам по себе.
Инвестиционная деятельность — покупка и продажа того, что работает долго: оборудование, автомобили, ремонт помещения, доли в других компаниях.
Финансовая деятельность — деньги, которые не заработаны, а привлечены или возвращены: кредиты, займы, вклады собственника, дивиденды, лизинговые платежи в части тела долга.
Смысл разделения простой. Если остаток на счёте вырос, но операционный поток отрицательный, значит, компания живёт на кредиты и вклады собственника, а не на свою работу. Без разделения на разделы это не видно.
Пример: как выглядит готовый отчёт
Компания с выручкой около 4 млн ₽ в месяц, цифры условные.
| Статья | Июль | Август | Сентябрь |
|---|---|---|---|
| Остаток на начало | 820 000 | 1 130 000 | 640 000 |
| Операционная деятельность | |||
| Поступления от клиентов | 3 900 000 | 3 200 000 | 4 600 000 |
| Закупка товара и материалов | −1 750 000 | −1 620 000 | −2 100 000 |
| Зарплата и налоги с неё | −1 100 000 | −1 100 000 | −1 260 000 |
| Аренда и содержание | −180 000 | −180 000 | −180 000 |
| Реклама | −250 000 | −310 000 | −280 000 |
| Налоги компании | −210 000 | −180 000 | −240 000 |
| Итого операционный поток | 410 000 | −190 000 | 540 000 |
| Инвестиции | |||
| Покупка оборудования | 0 | −300 000 | 0 |
| Финансовая деятельность | |||
| Дивиденды собственника | −100 000 | 0 | −200 000 |
| Поступление займа | 0 | 0 | 300 000 |
| Остаток на конец | 1 130 000 | 640 000 | 1 280 000 |
Что видно за минуту: в августе компания ушла в минус по операционной деятельности и одновременно купила оборудование — отсюда просадка остатка почти вдвое. В сентябре поток восстановился, но часть роста остатка обеспечена займом, а не работой.
Как собрать за один вечер
Шаг 1. Выгрузите выписку. Из банк-клиента за последние три месяца в Excel или CSV. Если счетов несколько — выгружайте все и сводите в одну таблицу, добавив колонку «счёт». Наличные из кассы добавляются отдельными строками.
Шаг 2. Заведите справочник статей. 15–25 статей, каждая — про понятное действие. Ошибка новичка — делать статьи по названию контрагента: через месяц их станет двести, и анализировать это будет невозможно.
Шаг 3. Разнесите операции. Большинство платежей повторяются, поэтому 80% строк размечаются автозаменой по назначению платежа или по контрагенту. Остальные — руками, это час работы.
Шаг 4. Сведите остаток. Итог отчёта должен совпадать с фактическим остатком на счетах и в кассе. Не сошлось — ищите: чаще всего это забытый счёт, перевод между своими счетами, посчитанный как поступление, или эквайринговые комиссии.
Шаг 5. Повторяйте еженедельно. Раз в неделю разносить 40 операций — 20 минут. Раз в квартал разносить 500 операций — потерянный день и половина забытых деталей.
Пять ошибок, из-за которых отчёт врёт
Переводы между своими счетами считают оборотом. Перекинули с расчётного счёта на карту — и получили лишний миллион «поступлений». Такие операции должны идти отдельной статьёй и не попадать в выручку.
Смешивают деньги бизнеса и собственника. Личные траты с расчётного счёта превращаются в «прочие расходы», и статья растёт без объяснений.
Не выделяют эквайринг и комиссии. Приход от эквайринга приходит очищенным от комиссии, и выручка в отчёте оказывается ниже реальной. Комиссию лучше показывать отдельной строкой расходов.
Ставят «прочее» на всё непонятное. Если в «прочем» больше 5% оборота — отчёт перестаёт работать: именно там обычно и прячутся деньги.
Ведут только помесячно. Месяц закрывается с плюсом, а внутри него было две недели без денег. Понедельная разбивка показывает кассовые разрывы до того, как они случились.
Управленческий ДДС и бухгалтерская форма: в чём разница
Если поискать «отчёт о движении денежных средств», половина результатов приведёт к бухгалтерской форме — приложению к балансу, которое сдают в налоговую. Это другой документ, хотя название то же.
| Бухгалтерская форма | Управленческий ДДС | |
|---|---|---|
| Кому нужен | Налоговой, банку при кредите | Собственнику и директору |
| Периодичность | Раз в год | Каждую неделю или месяц |
| Детализация | Укрупнённые строки по правилам | Ваши статьи, сколько нужно |
| Срок готовности | Через 3 месяца после года | На следующий день |
| Что в нём видно | Итоги за год | Где деньги сейчас и что будет через месяц |
Форму сдаёт бухгалтер, и она вам для решений бесполезна: к моменту сдачи год уже прожит. Управленческий ДДС строится по тем же трём разделам, но с вашей детализацией и в вашем ритме.
Как читать отчёт: четыре вопроса к цифрам
Операционный поток положительный? Если бизнес сам не генерирует деньги, остальное неважно: рост остатка за счёт кредитов — временный.
Куда ушла разница между прибылью и деньгами? Прибыль в ОПиУ есть, а денег нет — смотрите три статьи: рост запасов, рост дебиторки, погашение кредитов. Почти всегда ответ там.
Какие статьи выросли быстрее выручки? Сравните месяц к месяцу в процентах, а не в рублях. Реклама выросла на 30% при выручке +5% — вопрос к окупаемости.
Что с сезонностью? Смотрите один и тот же месяц год к году, а не декабрь к ноябрю.
Частые вопросы
Что показывает отчёт о движении денежных средств
Все поступления и выплаты за период по статьям и остаток денег на конец. Он отвечает на вопрос «где деньги», но не отвечает на вопрос «сколько заработали» — для этого нужен ОПиУ.
Чем ДДС отличается от отчёта о прибылях и убытках
ДДС считается по фактическим движениям денег, ОПиУ — по отгрузкам и обязательствам. Предоплата увеличивает ДДС, но не выручку; отгрузка с отсрочкой создаёт выручку, но не деньги.
Как часто составлять ДДС
Разносить операции — раз в неделю, смотреть отчёт — раз в неделю по остатку и раз в месяц целиком. Раз в квартал бессмысленно: решения принимать уже поздно.
Какие статьи нужны в отчёте
15–25 штук: выручка по направлениям, закупка, зарплата и налоги с неё, аренда, реклама, налоги компании, кредиты, дивиденды. Статьи по названиям контрагентов заводить нельзя — через месяц их станет двести.
Почему отчёт не сходится с остатком на счёте
Чаще всего это забытый счёт или касса, перевод между своими счетами, посчитанный как поступление, либо эквайринг: деньги приходят за вычетом комиссии, а выручка в отчёте стоит полная.
Что запомнить
- ДДС показывает движение денег, а не заработок: прибыль считается в ОПиУ.
- Три раздела — операционный, инвестиционный, финансовый — показывают, за счёт чего живёт бизнес.
- Отчёт обязан сходиться с фактическим остатком на счетах, иначе он бесполезен.
- 15–25 статей, никаких статей по названию контрагента, «прочее» — не больше 5%.
- Разносить операции раз в неделю, а не раз в квартал.
