Что такое бюджет доходов и расходов
БДР — план доходов, расходов и прибыли на период: чаще всего на год с разбивкой по месяцам. Он строится по тем же правилам, что и ОПиУ, только смотрит вперёд, а не назад: выручка признаётся по отгрузкам, расходы — по периоду, к которому относятся.
Его постоянно путают с двумя соседними документами, и от этой путаницы рождаются неверные решения.
| Документ | На какой вопрос отвечает | Чем меряет |
|---|---|---|
| БДР | Сколько заработаем | Отгрузки и начисленные расходы |
| БДДС (бюджет движения денег) | Хватит ли денег и когда | Фактические поступления и платежи |
| Платёжный календарь | Чем платить на этой неделе | Даты конкретных платежей |
Нужны все три, но в разное время: БДР — когда решаете, что делать в следующем году; БДДС — когда проверяете, переживёте ли вы этот план; календарь — когда управляете неделей.
Структура: какие статьи заводить
Работает правило «столько статей, сколько решений». Если по статье вы никогда ничего не решаете, она не нужна.
Доходы — по направлениям или каналам, а не одной строкой. Розница и опт, монтаж и обслуживание, маркетплейсы и свой сайт: это разные экономики, и смешивать их в план бессмысленно.
Переменные расходы — те, что растут вместе с выручкой: закупка, материалы, сдельная оплата, доставка, комиссии площадок, эквайринг.
Постоянные расходы — аренда, окладная часть, бухгалтерия, связь, софт, охрана. Они не зависят от объёма в коротком горизонте.
Маркетинг — отдельным блоком, потому что это единственная статья, которую вы осознанно увеличиваете, чтобы вырастить выручку.
Налоги и проценты — по вашей системе налогообложения и графику кредитов.
Амортизация — если есть оборудование или ремонт, распределённые по сроку службы.
Как составить БДР на год: пять шагов
Шаг 1. Возьмите факт за 12 месяцев. Не начинайте с чистого листа: план строится от того, что уже было. Выгрузите помесячно выручку и расходы по статьям.
Шаг 2. Разложите выручку на драйверы. Не «вырастем на 30%», а «средний чек 62 тыс. ₽ × 28 сделок в месяц». Тогда план становится проверяемым: понятно, чего именно должно стать больше — чеков или сделок.
Шаг 3. Посчитайте переменные расходы как процент от выручки. Если закупка исторически 46% выручки, а вы планируете 40% без объяснения, план уже сломан.
Шаг 4. Заложите постоянные расходы и рост команды. Каждый новый человек — это оклад, налоги, рабочее место и месяц-два до выхода на результат.
Шаг 5. Проверьте прибыль по месяцам. Годовая прибыль может быть отличной, а три месяца внутри года — убыточными. Это нормально для сезонного бизнеса, но об этом надо знать заранее.
| Месяц | Выручка | Переменные | Постоянные | Прибыль |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 3 100 000 | −1 430 000 | −1 250 000 | 420 000 |
| Февраль | 3 600 000 | −1 660 000 | −1 250 000 | 690 000 |
| Март | 4 900 000 | −2 250 000 | −1 300 000 | 1 350 000 |
| Апрель | 5 400 000 | −2 480 000 | −1 300 000 | 1 620 000 |
План-факт: главное, ради чего всё делалось
Бюджет без ежемесячного сравнения с фактом — упражнение в фантазии. Разбор занимает час и состоит из трёх вопросов по каждой строке с отклонением больше 10%:
- Это разовое или системное? Одна сорванная сделка — разовое. Три месяца недобора по каналу — системное.
- Мы можем на это повлиять? Курс и цены поставщиков — нет, конверсия и сроки — да.
- Что меняем: план или действия? Если рынок изменился — пересобираем план. Если недорабатываем — меняем действия, а план оставляем как цель.
Частая ошибка — подгонять план под факт каждый месяц. Тогда бюджет перестаёт быть управленческим инструментом и превращается в летопись. Пересматривать план имеет смысл раз в квартал или при крупном изменении рынка.
Частые вопросы
Чем БДР отличается от БДДС
БДР показывает прибыль и считается по отгрузкам и начислениям. БДДС показывает деньги и считается по фактическим поступлениям и платежам. Прибыльный по БДР месяц может быть кассово тяжёлым — это разные плоскости.
На какой срок составлять бюджет
Год с разбивкой по месяцам — базовый вариант. Для нестабильного рынка — квартал детально плюс год укрупнённо. Горизонт меньше квартала бюджетом не является.
Кто должен составлять БДР
Собирает финансист или собственник, но цифры дают руководители направлений: продажи планируют выручку, производство — расход материалов, маркетинг — бюджет на рекламу. Спущенный сверху план не выполняется.
Что делать, если факт сильно отличается от плана
Разобрать по строкам, отделить разовое от системного и решить, что меняется: действия или сам план. Молча переписывать план под факт — худший вариант.
Нужен ли бюджет малому бизнесу
Нужен с того момента, когда появляются решения с горизонтом дольше месяца: нанять человека, взять кредит, арендовать помещение. До этого хватает платёжного календаря и ОПиУ.
Что запомнить
- БДР планирует прибыль по начислению, БДДС — деньги, календарь — конкретные платежи. Это три разных документа.
- Выручку планируйте драйверами (чек × количество), а не процентом роста.
- Переменные расходы задаются долей от выручки, постоянные — суммой.
- Смотреть нужно помесячную прибыль: годовой плюс скрывает провальные месяцы.
- Разбор план-факта раз в месяц — то, ради чего бюджет и существует.
